Problemas con la pensión
Las leyes que rigen las pensiones
No hay leyes que exijan que las compañías provean beneficios de jubilación. Sin embargo, si una empresa opta por ofrecer beneficios de pensión a sus empleados, debe cumplir con las disposiciones de la Ley de Seguridad del Ingreso de Retiro de Empleados, conocida como “ERISA”. ERISA incluye requisitos amplios para los empleadores que proporcionan “planes calificados”.
Requiere que los empleadores proporcionen, a los participantes del plan, información sobre las características ofrecidas, así como cómo se financiará el plan.
Establece estándares mínimos para la participación, la adquisición, la acumulación de beneficios y la financiación.
Establece un proceso de reclamación y apelaciones para los participantes.
Crea una responsabilidad fiduciaria en nombre de quienes administran los activos del plan.
Da a los participantes el derecho de emprender acciones legales para recuperar los beneficios o demandar por incumplimiento de la responsabilidad fiduciaria.
Garantiza el pago de beneficios a través de la Corporación de Garantía de Pensiones (PBGC) financiada con fondos federales.
Los diferentes tipos de planes de pensiones
Históricamente, las empresas han ofrecido planes de prestaciones definidas o de contribución definida. La tendencia en el último medio siglo ha estado alejada de los planes de beneficios definidos, con menos de una de cada cinco empresas ofreciendo este tipo de pensiones.
En un plan de beneficio definido, el beneficio que recibe un empleado normalmente se calcula sobre la base de la duración del empleo y los salarios recibidos. Cada empleado no tiene una cuenta separada, porque el dinero se administra a través de una cuenta fiduciaria establecida por el empleador. Los fondos se administran en su conjunto y los beneficios recibidos pueden variar en función del desempeño de las inversiones en la cuenta fiduciaria.
En un plan de contribución definida, el empleador realiza depósitos regulares en cuentas establecidas para empleados individuales. El empleador puede hacer contribuciones independientes del requisito de que el empleado también aporte, pero la mayoría de los planes de “contribución definida” incluyen contribuciones antes de impuestos de los empleados, que a menudo son igualados en algún nivel por los empleadores. Con un plan de contribución definida, la cantidad que un participante recibe en el momento de la retirada normalmente depende de cuánto se contribuyó y del rendimiento de las inversiones dentro de su cartera personal.
Para alentar a los empleadores a proporcionar planes de pensiones que cumplan con las pautas establecidas por el gobierno federal, el Congreso autorizó exenciones fiscales a los empleadores que siguen las directrices. El Título 26 del Código de Rentas Internas establece los requisitos que los empleadores necesitan para recibir un trato fiscal especial.