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Proteger su patrimonio con un fideicomiso

Cómo funciona un fideicomiso | Las ventajas y desventajas de un fideicomiso

FideicomisosCuando ha trabajado arduamente para construir un patrimonio neto significativo, desea tomar medidas para garantizar que la mayor parte posible de su patrimonio pase a sus beneficiarios. Aunque un testamento puede ayudar a maximizar su control sobre la división de su propiedad, todos los bienes que pasan por un testamento deben pasar por el proceso de sucesión, que puede llevar una buena cantidad de tiempo y dinero (hasta el 7 % del valor de su patrimonio). Con un fideicomiso, puede transferir propiedades de inmediato, proteger sus activos de los acreedores y evitar la sucesión, así como la mayoría de las consecuencias fiscales.

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es una entidad legal separada, generalmente creada por un documento de fideicomiso, mediante el cual una persona u organización (conocida como “fideicomisario”) posee y administra la propiedad otorgada por la persona que crea el fideicomiso (el “otorgante” o “fideicomitente”) en beneficio del propio otorgante o de otros terceros beneficiarios.

Leyes que rigen los fideicomisos

La formación, administración y gestión de los fideicomisos personales se rigen por la ley estatal, principalmente en forma de estatutos. Muchos estados han adoptado algunas o todas las disposiciones del Código Uniforme de Fideicomiso, que incorpora los principios comúnmente aceptados de la ley de fideicomiso formulados durante los últimos siglos a través del derecho consuetudinario de Inglaterra y los Estados Unidos.

¿Cómo se crea un fideicomiso?

Hay tres formas en que se puede crear un fideicomiso:

  • De conformidad con un documento ejecutado por el otorgante, ya sea uno que cree el fideicomiso durante la vida del otorgante (un “fideicomiso inter vivos”) o un testamento u otro documento legal que establezca que el fideicomiso se crea a la muerte del otorgante ( un “fideicomiso testamentario”)
  • En la declaración del propietario de una propiedad de que tiene bienes específicamente identificados en fideicomiso como fideicomisario
  • En virtud del ejercicio de un poder de nombramiento a favor de un fideicomisario

El principio legal de larga duración ha sido que un fideicomiso no tendrá efecto legal hasta que se le transfiera alguna propiedad. No se exige que dichos bienes tengan un valor mínimo determinado.

Características básicas de un fideicomiso

La función principal de un fideicomiso es separar la propiedad legal del interés real. Un fideicomiso válido incluye tres principales:

  • El otorgante (a veces conocido como el “fideicomitente”) — la persona que crea el fideicomiso, transfiriendo sus bienes personales a la entidad legal separada
  • El fideicomisario — la persona u organización encargada de administrar los activos del fideicomiso y administrar el fideicomiso, asegurando que se cumplan sus términos
  • Uno o más beneficiarios — la(s) persona(s) que recibe(n) el beneficio de los activos en el fideicomiso.

Objetivos de un fideicomiso

Los fideicomisos pueden tener una variedad de propósitos. Uno de los objetivos principales de un fideicomiso es proteger los activos de los acreedores u otras personas que busquen acceder a ellos. Un fideicomiso también puede servir como una herramienta de planificación patrimonial, ayudando a garantizar que el patrimonio del otorgante se divida de acuerdo con sus deseos. La propiedad transferida a un fideicomiso inter vivos ya no es propiedad del otorgante y no se ve afectada en absoluto por la muerte del otorgante. La propiedad en un fideicomiso entre vivos no está sujeta a sucesión y, por lo general, no está expuesta a las consecuencias del impuesto sobre el patrimonio.

Diferentes tipos de fideicomisos

Aunque hay muchos tipos de fideicomisos para lograr objetivos específicos (fideicomisos matrimoniales, fideicomisos derrochadores, fideicomisos de salto generacional, fideicomisos caritativos y fideicomisos para necesidades especiales, por nombrar algunos), todos los fideicomisos son:

  • Revocables o irrevocables — Un fideicomiso revocable puede tener sus términos enmendados o puede ser revocado o terminado en cualquier momento antes de la muerte del otorgante. Un fideicomiso irrevocable no se puede cambiar ni revocar. Debido a que un fideicomiso irrevocable transfiere la propiedad de forma permanente, el otorgante no está sujeto al impuesto sobre la renta sobre las ganancias del fideicomiso, y el fideicomiso no incurrirá en obligaciones tributarias sobre el patrimonio a la muerte del fideicomitente.
  • Inter vivos o testamentarios — Un fideicomiso inter vivos es aquel creado en vida del fideicomitente, con la correspondiente transferencia de propiedad. Un fideicomiso testamentario se crea a la muerte del otorgante de conformidad con los términos de su testamento.

Derechos y poderes de un fideicomisario

Los derechos del fideicomisario y los poderes de un fideicomisario se establecen en el contrato de fideicomiso, pero generalmente incluyen lo siguiente:

  • El derecho a representar al fideicomiso en todos los procedimientos legales;
  • El derecho a administrar los asuntos del fideicomiso, invertir los activos del fideicomiso y supervisar el acceso a la propiedad del fideicomiso;
  • La capacidad de servir como enlace del fideicomiso con agencias y funcionarios gubernamentales; y
  • El derecho a preparar y transmitir cualquier notificación en nombre del fideicomiso.

Beneficios de un Fideicomiso

Hay muchas ventajas de crear y financiar un fideicomiso:

  • Cualquier activo en el fideicomiso pasa fuera de la sucesión, evitando así un proceso que puede llevar meses o años y ser extremadamente costoso. Además, el proceso de sucesión es público, por lo que cualquier persona puede consultar sus deudas y bienes; un fideicomiso, en comparación, mantiene privados los asuntos personales y financieros.
  • Puede establecer disposiciones en su fideicomiso que limiten la capacidad de los beneficiarios para acceder a activos o ingresos, por ejemplo, requiriendo que alcancen cierta edad. También puede permitir retiros solo para fines específicos, como educación o atención médica.
  • Los fideicomisos suelen ser más difíciles de impugnar que los testamentos.
  • Con un fideicomiso, usted transfiere el título de propiedad a un fideicomisario, quien tiene la autoridad legal para manejar sus asuntos en caso de que tenga problemas de competencia. Un miembro de la familia u otra persona no puede solicitar al tribunal que solicite el poder de administrar sus asuntos financieros que están en manos del fideicomisario.

Desventajas de un fideicomiso

Desde la perspectiva del otorgante, existen algunas desventajas en la creación de un fideicomiso:

  • Hay costos asociados con tener un abogado que redacte el documento de fideicomiso.
  • Puede haber una buena cantidad de papeleo involucrado en la transferencia del título de propiedad al fideicomiso.
  • Si transfiere bienes dentro y fuera del fideicomiso, deberá mantener registros muy precisos.

Implicaciones del impuesto sobre la renta de un fideicomiso

Los beneficiarios de un fideicomiso generalmente están sujetos al impuesto sobre la renta sobre cualquier distribución de los ingresos del fideicomiso, pero no sobre las distribuciones de capital. Un fideicomiso con una gran cantidad de activos puede tener consecuencias fiscales adicionales, por lo que debe consultar a un abogado calificado en impuestos o patrimonio para obtener asesoramiento.

Terminar un fideicomiso

Un fideicomiso puede rescindirse legalmente en varias circunstancias:

  • Los términos del contrato de fideicomiso — El documento de fideicomiso puede indicar que el fideicomiso se rescindirá automáticamente después de un período de años o en una fecha específica.
  • La distribución de todos los bienes del fideicomiso — Así como un fideicomiso no puede existir hasta que tenga activos, un fideicomiso debe tener activos para seguir siendo viable. Si todos los activos se distribuyen o se eliminan del fideicomiso, el fideicomiso terminará.
  • El fideicomiso incurre en un acto ilegal — Por ley, se rescindirá un fideicomiso que se utilice para la comisión de un delito o cualquier actividad ilegal o implique la comisión de este.
  • El fideicomisario viola su deber fiduciario — Un fideicomiso puede rescindirse si el fideicomisario se involucra en un conflicto de intereses, se apropia indebidamente de los activos del fideicomiso o viola su obligación de actuar en el mejor interés del fideicomiso y sus beneficiarios.
  • Un beneficiario del fideicomiso presenta un reclamo legal contra otro beneficiario o contra el fideicomiso — Dependiendo de las circunstancias, un tribunal puede decidir qué se debe rescindir un fideicomiso.

Resumen

Un fideicomiso ofrece una ventaja considerable sobre otras formas de planificación patrimonial, ya que permite que el dueño de la propiedad transfiera activos a una entidad legal separada, protegiendo así esos activos de los acreedores y evitando las consecuencias del impuesto sucesorio.

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